海外财税合规是指企业在跨国经营中，遵循不同国家/地区的税收法规、反避税规则及国际申报标准，以合法降低税负并规避处罚的风险管理体系。随着全球税收监管趋严（如OECD反税基侵蚀行动），合规已成为企业出海的核心挑战之一。

一、海外财税合规的核心领域

1. 税务申报与缴纳

• 企业所得税：按注册地税率申报（如新加坡17%、爱尔兰12.5%）。

• 增值税（VAT）/商品服务税（GST）：

  • 欧盟企业需注册VAT并申报（税率19%~27%）。

  • 跨境电商需遵守目标国远程销售阈值（如英国£85,000）。

• 预提税（Withholding Tax）：

  • 跨境支付股息/利息时，需按税收协定税率扣缴（如中港股息预提税5%）。

2. 转让定价（Transfer Pricing）

• 原则：关联交易需符合“独立交易原则”（Arm’s Length Principle）。

• 文档要求：

  • 主体文档（Master File）：集团全球业务与转让定价政策。

  • 本地文档（Local File）：具体国家关联交易明细。

  • 国别报告（CbCR）：年收入≥7.5亿欧元企业需申报全球收入分配。

3. 反避税合规

• 经济实质法（ESR）：

  • 开曼、BVI等离岸地要求公司证明当地有足够经济实质（如员工、支出）。

• 受控外国企业（CFC）规则：

  • 若离岸公司被动收入（如股息、特许权使用费）占比过高，可能被穿透征税（如中国CFC规则）。

• 全球最低税（GMT）：

  • OECD推行15%全球最低企业税，2024年起覆盖年收入≥7.5亿欧元集团。

4. 跨境数据报告

• CRS（共同申报准则）：

  • 金融机构自动交换非居民账户信息（如中国香港与内地互换数据）。

• DAC6（欧盟税务披露规则）：

  • 需申报潜在激进的跨境税务安排。

二、分地区合规要点