申请离岸豁免是指企业在某个国家/地区注册（如香港、新加坡、BVI等），但其业务和收入均来源于境外，从而向当地税务机关申请豁免缴纳本地所得税的税务安排。

1. 离岸豁免适用场景

• 企业类型：离岸公司（如香港公司、新加坡公司、开曼公司等）。

• 业务模式：

  • 收入完全来自境外（如跨境贸易、海外服务、离岸投资）。

  • 在当地无实际办公、无员工、无客户。

常见适用行业：
✔ 国际贸易（如跨境电商）
✔ 海外控股公司
✔ 咨询服务（客户均在境外）
✔ 知识产权授权（如专利、商标海外收入）

2. 离岸豁免申请条件（以香港为例）

香港税务局对离岸豁免的审核较严格，需满足以下核心条件：
✅ 业务操作不在香港进行（如合同签署、货物交付、资金结算均在境外）。
✅ 公司在香港无实际办公场所及雇员。
✅ 客户及供应商均非香港本地企业。
✅ 银行账户仅用于资金中转，无本地经营。

其他地区要求类似，但具体细节不同（如新加坡需证明管理控制不在本地）。

3. 离岸豁免申请流程（以香港为例）

步骤1：做账审计

• 即使申请豁免，仍需提交审计报告，证明收入来源符合离岸条件。

• 需保留完整业务证据（合同、物流单据、付款记录等）。

步骤2：提交申请

• 填写《离岸收入豁免申请表》（IR1314表格）。

• 连同审计报告、业务证明文件递交税务局。

步骤3：税务局审核

• 可能要求补充材料（如客户/供应商名单、业务流程图）。

• 审核周期通常3-12个月。

步骤4：获批或驳回

• 若获批：无需缴纳香港利得税（税率16.5%）。

• 若驳回：需按本地税率缴税，并可能被追溯往年税款。

4. 离岸豁免关键注意事项

⚠ 税务风险：

• 若公司实际在香港有业务（如本地客户、员工），申请会被拒。

• 税务局可能抽查，需长期保留业务证据（建议保存7年）。

⚠ 审计要求：

• 即使豁免，仍需每年做账审计，否则可能被罚款或注销公司。

⚠ 其他地区差异：

• 新加坡：需证明“管理和控制”不在新加坡，否则需纳税。

• BVI/开曼：通常直接免税，但需提交经济实质申报（ESR）。